┌┬───────────────────────────2022年7月

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│└┼┐　　資産家のための資産税ニュース 第127号

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└──┴┴────── 辻・本郷 税理士法人 www.ht-tax.or.jp/

 

辻・本郷 税理士法人の資産税の専門家が

相続・贈与税、資産にかかわる最新の情報をお届けする

「資産家のための資産税ニュース」　毎月15日配信です。

(※15日が休日の際は、前営業日に配信いたします)

 

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■□ 認知症になった後でも、子供に贈与出来ますか？ ■□

〜生命保険で、事前に準備すれば出来ます！〜

 

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尊敬する著名な先生から教えて頂いたネタで、

「夫がひっくり返ると金(￥)になる」という、保険のブラックジョークがあります。

 

「夫」という漢字を逆さにすると「￥」になりますよね。

真似してセミナーで話したら、お客さんから「君、不謹慎だぞ(怒)！」と怒られた　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　武藤です(汗)。

 

さて、不謹慎な話はこのくらいにして、本題にはいります。

「認知症になった後でも、子供に贈与出来ますか？」です。

 

【１．結論から書きます。】

(1) 認知症になって意思能力がなければ、贈与は出来ません(無効になります)。

(2) 例外として、生命保険で事前に準備しておけば、認知症になった後でも

税務上贈与をすることが出来ます。「みなし贈与」の活用です。

 

【２．生命保険の活用は次の手順で行います。】

(1) まず、「終身保険」に保険料一時払いで加入します。

契約の仕方は、次のとおりです。

・契約者(＝保険料を払う人)は、お父さん

・被保険者(＝死亡が保険の対象になる人)は、お父さん

・死亡保険金受取人(＝保険金を受け取る人)は、お子さん

 

(2) 次に、「契約者」を、保険会社に連絡して「お父さんからお子さんへ」変更します。

税務上は、契約者を変更した時点では「贈与にならない」ことがポイントです。

認知症になる前に、ここまで準備しておきます。

 

(3) さて、お父さんが認知症になり、意思能力が無くなりました。

お子さんは「契約者」の地位にもとづいて、この保険契約の “一部” を

解約し「解約返戻金」を受け取ります。

税務上は、一部解約をした時点で、その解約返戻金相当額が

「お父さんからお子さんへの贈与」になります。

 

(4) 解約返戻金の額が110万円以下になるように一部解約の金額を調整して、

毎年、一部解約の「贈与」を継続していくことも出来ます。

 

生命保険、損害保険のご相談は、辻・本郷グループ　株式会社アルファステップのファイナンシャルプランナーまでご相談ください。

→　連絡先メールアドレス<alfa-hoken@ht-tax.or.jp>

(担当：税理士、CFP　武藤 泰豊)

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