┏━2023年3月━━

┃☆☆☆　　　　　 国際資産税ニュース特別版　 　　　　   　 ★

┃★★　　　　　　　 友香先生のハワイ通信　 　　　　　 　 ☆☆

┃☆　　　　　　　　　 　　 vol.03　　　　　　　　　　 　★★★

┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 辻・本郷 税理士法人

 

アメリカ・ハワイ州における国際税務や遺産相続について

現地在住の弁護士が具体的な事例をご紹介します。

 

┏★　　　　　「U.S.トラスト」と「外国籍のトラスト」

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通常、アメリカにおいて作成するトラストは、「U.S.トラスト」と

見なされます。しかし、トラストの受託者(Trustee)にアメリカの非居住者、

またはアメリカ市民でありながら、アメリカの国外に居住する方を任命した

場合、アメリカの税務当局からは、「外国籍のトラスト」として見なされる

可能性があります。その場合、「外国籍のトラスト」は、「U.S.トラスト」

よりも、より厳しい税務支払義務等を課される可能性があります。

 

連邦規則上、「U.S.トラスト」にするには、受託者(Trustee)がアメリカ

居住者でなければなりません。

「アメリカ人」がトラストに関する重要な決断を下す権限を有している

場合、トラストは「U.S.トラスト」と見なされます。(※)

こちらの規則上、アメリカの非居住者、またはアメリカ市民でありながら、

アメリカの国外に在住する方を受託者(Trustee)に任命することは、控えた

方が賢明かもしれません。

アメリカで永住権を所有されている、またはアメリカ市民でアメリカに

在住している方等を受託者(Trustee)に任命する方がより賢い選択かも

しれません。

 

※「アメリカ人」とはアメリカ居住者、アメリカ市民でアメリカに

在住する方等を含みます。

 

 

トラストを作成する際、受託者(Trustee)に任命する方の国籍や、

アメリカでの居住形態等をまず確認してから、トラスト作成を進めていく

ことをお勧めします。

 

【執筆者】===========================================

本郷 友香（ほんごう ゆか）

TH弁護士法人パートナー 米国弁護士

プロベートやTransfer on Death Deed等を含む、

遺産相続に関するサービスを提供しています。

また、ハワイ州でのキャプティブ保険会社の設立や、

設立後の維持管理等を含むサービスも提供しています。

MAIL：info@hongolaw.com　WEB：Hongo Law Office 本郷法律事務所

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